Два архипелага, и только один из них — про налоги
Почти всё, что пишут про португальские острова, подаёт Мадейру и Азоры как взаимозаменяемые: два автономных региона, ставки ниже, выбирайте любой. Они не взаимозаменяемы. На одном — лицензируемый режим под 5% с дедлайном, квотой по найму, двумя потолками и историей взысканий. На другом нет ни лицензии, ни дедлайна, зато есть ставка, о которой за пределами Португалии почти никто не слышал. Что подходит вам — вопрос арифметики, и решает в ней не заявленная ставка.
Что каждый остров реально кладёт на стол
Поставленные рядом, они отличаются не степенью. Это два разных инструмента для двух разных типов компаний.
Режим госпомощи с реальной силой и реальными условиями, администрируемый через Международный деловой центр.
- Заявленная ставка
- 5% на квалифицированный доход внутри MIBC, действует до 31 декабря 2033 года. Вне MIBC — обычные региональные 13,3%.
- Подвох
- Лицензия до 31 декабря 2026 года, иначе режим закрыт. Минимум одно место плюс €75 000 инвестиций — или шесть мест без инвестиций. Доход только от свободной зоны или от нерезидентов Португалии.
- Потолки
- Налоговая база ограничена численностью: от €2,73 млн при одном-двух местах. Отдельно — не более 20,1% добавленной стоимости, 30,1% ФОТ или 15,1% оборота на Мадейре.
- НДС
- 22% стандартная, 12% промежуточная, 4% пониженная с октября 2024 года.
- Риск, который надо заложить
- Тест на присутствие проверяют задним числом. Суд подтвердил взыскание с шести компаний совсем недавно — 8 октября 2026 года.
Ни свободной зоны, ни заявки, ни дедлайна. Более тихий набор льгот, который неплохо ложится на небольшие компании.
- Заявленная ставка
- 8,75% на первые €50 000 налоговой базы для квалифицированных микро-, малых и средних предприятий. Свыше — 13,3%.
- Подвох
- Деятельность и фактическое управление в льготных зонах, отсутствие задолженности по зарплате, компания не возникла из выделения за последние два года, прибыль определяется прямыми методами или по упрощённому режиму.
- Дополнительно
- Расходы на чистое создание рабочих мест вычитаются в размере 120%. Вычет из начисленного IRC за реинвестированную прибыль в льготных зонах. Договорные льготы для производственных инвестиций свыше €1 000 000 признанной стратегической значимости.
- НДС
- 16% стандартная, 9% промежуточная, 4% пониженная — самая низкая стандартная ставка во всей Португалии.
- Риск, который надо заложить
- Нет лицензионной экспозиции по госпомощи. Обычные вопросы о присутствии остаются: фактическое управление должно быть там по-настоящему.
5% реальны. И они не бесплатны
По одному налогу это не соревнование: 5% обходят всё при любой прибыли. Соревнование вообще существует лишь потому, что эти 5% покупаются сотрудниками, которые иначе вам не нужны. Поэтому калькулятор добавляет их стоимость в колонку MIBC, а остальные оставляет на чистом налоге. Найдите свою точку перехода.
Мы строили это, ожидая, что на малых масштабах Азоры выиграют по налогу, — арифметика сказала иначе, и страница говорит иначе. Плоские 5% просто ниже, чем 8,75% на первые пятьдесят тысяч, при любой прибыли. Азоры выигрывают сравнение со всем вместе на малых масштабах, потому что MIBC берёт за вход зарплатой. Точка перехода зависит от того, во сколько обходится этот человек, — поэтому она поле ввода, а не утверждение.
И модель щедра к Мадейре в двух местах, которые стоит назвать. Она игнорирует €75 000 инвестиций, требуемых при одном-пяти местах, и считает, что сотрудник MIBC не производит ничего. Если человек, которого вы наняли в Фуншале, делает реальную работу, за которую вы бы всё равно платили, MIBC выигрывает гораздо раньше. Если он существует ради квоты — гораздо позже, и вы построили ровно ту конструкцию, по которой Комиссия взыскивает.
Ставка, которая важна, только если вы продаёте на месте
Азорские 16% — самый низкий стандартный НДС в Португалии и один из самых низких в Евросоюзе. И он же не имеет отношения к большинству компаний, которые из-за него загораются.
- Вы продаёте товары или услуги потребителям, физически находящимся на Азорах
- У вас гостиничный бизнес, розница или местные услуги на островах
- Маржа достаточно тонкая, чтобы семь пунктов НДС меняли вашу полочную цену
- Вы продаёте B2B внутри ЕС — работает обратное начисление, португальская ставка не применяется
- Вы экспортируете за пределы ЕС — нулевая ставка независимо от вашего местоположения
- Вы продаёте B2C по ЕС сверх порога €10 000 — вы берёте ставку покупателя, а не свою
Каковы острова для реальной работы
Налоги — то, что изучают. А вот это решает, переживёт ли переезд второй год.
Круглый год Азоры идут на час позади материковой Португалии и Мадейры. Для команды, обслуживающей восточное побережье США или Бразилию, это самый близкий к американскому рабочий день в ЕС. Для команды, работающей на Центральную Европу, — потерянный час пересечения каждый день. Решите, какое из двух про вас.
Режимы требуют местной занятости, а население обоих архипелагов невелико. Специалисты ищутся дольше и стоят дороже, чем на материке, а под узкую нишу пула может не оказаться вовсе. Закладывайте релокацию или обучение и проверяйте гипотезу о найме до того, как брать на себя квоту.
Для сервисной компании это неважно. Для всего, что двигает физические товары, это меняет себестоимость, сроки поставки и политику запасов. Считайте фрахт раньше налога: для большинства товарных бизнесов фрахт — цифра крупнее.
То же корпоративное право, та же сертифицированная программа выставления счетов и файл SAF-T, те же сроки по НДС, та же Modelo 22 в мае и IES в июле, то же требование contabilista certificado. Острова меняют ставки и льготы, а не обязанности. Облегчённого календаря за офшорность не выдают.
Когда ответ — ни один из островов
Лучше сказать это до того, как вы потратите три месяца.
- Вы готовы разместить на острове людей и принятие решений по-настоящему
- Ваши клиенты вне Португалии, поэтому правило MIBC о контрагентах не мешает
- Прибыль достаточно велика, чтобы разница в ставке превышала стоимость присутствия
- Вы небольшая прибыльная сервисная компания, и азорская полоса покрывает всю вашу прибыль
- Вы делаете реальные производственные инвестиции, где включаются договорные льготы
- Ваш рынок — португальские потребители и компании: MIBC прямо исключает этот доход
- Вам нужен глубокий рынок специалистов, которого острова дать не могут
- Вы хотите ставку без присутствия — это и есть конструкция, по которой взыскивают
- Прибыль настолько мала, что экономия меньше стоимости островной операции
- Ваш бизнес возит физические товары объёмом в континентальную Европу
Есть и совершенно приличный ответ, который никто не продаёт, потому что на нём нет гонорара: обычная Мадейра или обычные Азоры под 13,3%, без лицензии, без квоты и без условий сверх того, чтобы действительно там быть. Это уже на шесть пунктов лучше материка — и переживает любую проверку.
Откуда взята каждая цифра
- Estatuto dos Benefícios Fiscais, статья 36.º-A — режим свободной зоны Мадейры: ставка 5%, лицензирование до 31 декабря 2026 года, льгота до 31 декабря 2033 года, требования по рабочим местам и оба потолка.
- EBF, статья 41.º-B — пониженная ставка на первые €50 000 налоговой базы для МСП, условия к ней, адаптация для автономных регионов и учёт расходов на создание рабочих мест в 120%.
- Региональный законодательный декрет 27/2025/A, статья 48 — бюджет Азор на 2026 год, устанавливающий ставку 8,75% в рамках пункта 10 статьи 41.º-B. Действует с 1 января 2026 года.
- Закон 73-A/2025, статья 73 — Госбюджет на 2026 год, продливший льготу Мадейры с 2028 на 2033 год.
- Региональный законодательный декрет 6/2024/M, статья 21 — пониженная ставка НДС Мадейры 4%, в силе с 1 октября 2024 года.
Одна честная оговорка по азорской ставке. Статья 48 применяет её через пункт 10 статьи 41.º-B, а пункт 1 статьи 41.º-B описывает пониженную ставку как применяемую к первым €50 000 налоговой базы. Мы так и смоделировали. Дойдёт ли конкретная компания до 8,75% или окажется в более широкой региональной полосе для МСП, зависит от того, как она квалифицируется по статье 41.º-B, — это вопрос для вашего случая, а не для таблицы.
Что спрашивают, перестав считать острова одним
Есть ли на Азорах режим 5%, как на Мадейре?
Нет, и кто утверждает обратное — угадывает. Свободной зоны на Азорах не существует. Вместо неё там действует ставка IRC 8,75% на первые €50 000 налоговой базы для квалифицированных микро-, малых и средних предприятий, установленная статьёй 48 Регионального законодательного декрета 27/2025/A в рамках статьи 41.º-B Estatuto dos Benefícios Fiscais. Свыше €50 000 применяется обычная региональная ставка 13,3%.
На каком острове налог ниже?
По одному налогу — на Мадейре, всегда. Плоские 5% ниже 8,75% при любой прибыли, потому что азорская ставка покрывает только первые €50 000. Сравнение становится интересным, лишь когда вы учитываете сотрудников, которых MIBC обязывает нанять. Один дополнительный человек с полной стоимостью €30 000 требует примерно €390 000 годовой прибыли, прежде чем экономия MIBC его окупит. Ниже этого Азоры дешевле со всем вместе; выше Мадейра быстро уходит вперёд.
Чем отличается НДС на островах?
На Азорах самая низкая в Португалии стандартная ставка — 16%, промежуточная 9%, пониженная 4%. На Мадейре 22%, 12% и 4%. На материке 23%, 13% и 6%. Это очень важно, если вы продаёте местным потребителям, и совершенно неважно, если работаете B2B по ЕС или экспортируете: там платит не ваша ставка.
Азоры в другом часовом поясе?
Да, и это операционно полезно. Азоры круглый год отстают от материковой Португалии и Мадейры на час. Это делает азорский рабочий день ближе к восточному побережью США и Бразилии, чем где-либо ещё в Евросоюзе — реальное преимущество для поддержки или продаж, работающих на Америку.
У азорской ставки есть условия?
Да, из статьи 41.º-B EBF: компания должна вести деятельность и иметь фактическое управление в льготных зонах, не иметь задолженности по зарплате, не быть результатом выделения за предыдущие два года и определять налогооблагаемую прибыль прямыми методами либо по упрощённому режиму. Льгота также не суммируется с другими льготами той же природы.
Есть ли на Азорах что-то кроме ставки?
Три вещи. Расходы на чистое создание рабочих мест учитываются в размере 120% от суммы. Есть вычет из начисленного IRC за реинвестирование коммерческой, промышленной и сельскохозяйственной прибыли в льготные зоны, перечень которых определяется ежегодно. И инвестиционные проекты в производственные объекты дороже €1 000 000 с признанной стратегической значимостью для региональной экономики могут претендовать на договорные налоговые льготы.
Пусть сравнение посчитают на ваших настоящих числах
Пришлите прибыль, численность, которую готовы перевезти, и где находятся клиенты. Получите четыре маршрута, посчитанные как следует — включая расходы на персонал, которые калькулятор выше намеренно опускает, — и прямой ответ, какой подходит. Иногда этот ответ — материк.