Ваш адрес меняет ставку дважды
Все, кто изучает Португалию, находят Мадейру. Почти никто за пределами страны не находит два других рычага, которые для небольшой компании вместе значат не меньше: внутренние районы материка идут под 12,5% на первые пятьдесят тысяч, а муниципальная надбавка поверх налога на прибыль — решение совета, и некоторые советы обнуляют её. Два адреса в часе езды могут различаться на несколько пунктов эффективной ставки.
Сколько платит одна и та же компания по пяти адресам
Одна прибыль, один бизнес, пять мест регистрации. Муниципальная надбавка сделана ползунком, потому что это решение совета, а не национальная ставка.
Ставки: 15% / 12,5% / 10,5% / 8,75% на первые €50 000 в зависимости от территории, далее 19% на материке и 13,3% в автономных регионах; MIBC 5% на квалифицированный доход в пределах его собственных потолков. Не включает государственную надбавку свыше €1,5 млн прибыли. Ориентировочно, не консультация.
В этой таблице стоит заметить две вещи. Первая — какая доля лиссабонской цифры приходится на муниципальную надбавку, а не на налог на прибыль: обнулите её и посмотрите, как сойдётся разрыв. Вторая — строка MIBC выглядит непобедимой и при этом единственная, к которой приложены лицензия, квота по найму, ограничение по контрагентам и дедлайн. Самая дешёвая строка редко оказывается правильной.
Надбавка, которую никто не изучает до первого налогового счёта
Derrama municipal — местная надбавка на налоговую базу поверх налога на прибыль. Устанавливается муниципальным собранием в пределах национального потолка, и именно из-за неё две одинаковые компании в одной стране могут платить разные эффективные ставки.
Каждый муниципалитет решает свою ставку в этих пределах. Начисляется на налоговую базу, а не на сумму налога, поэтому складывается поверх любой ставки, которую даёт ваша территория.
Решение совета, принимается ежегодноМуниципалитеты могут устанавливать пониженные ставки или полные освобождения, и распространённый порог освобождения — оборот прошлого года до €150 000. Некоторые советы не берут ничего. Другие привязывают льготу к созданию рабочих мест или к размещению в муниципалитете.
Различается по советам, вплоть до нуляНалоговая публикует ставку, скидки и освобождения каждого муниципалитета в ежегодном циркуляре. Для сумм, взимаемых в 2026 году, ориентир — Ofício-Circulado 20288 от 2 февраля 2026 года. Смотрите конкретный муниципалитет, а не предполагайте региональную закономерность.
Ofício-Circulado 20288/2026Лиссабон применяет 1,5% к компаниям с оборотом выше €150 000, освобождая тех, кто ниже. Один этот факт переосмысляет столицу для небольшой компании: молодой бизнес под порогом платит в Лиссабоне ту же надбавку, что и в деревне, — то есть никакую.
Текущие условия уточняйте в совете12,5% и условия, которые к ним прилагаются
Статья 41.º-B Estatuto dos Benefícios Fiscais — материковый ответ островным режимам, и в англоязычных материалах её почти не видно. Она же уже, чем кажется сначала.
- 12,5% на первые €50 000 налоговой базы против 15% на остальном материке
- Расходы на чистое создание рабочих мест вычитаются в размере 120% — отдельная льгота, которую упускают полностью
- Многие внутренние муниципалитеты вдобавок держат низкую или нулевую надбавку, и эффект складывается
- Ни лицензии, ни заявки, ни дедлайна: вы либо проходите, либо нет
- Деятельность ведётся и фактическое управление находится на территориях Portaria 208/2017
- Статус микро-, малого или среднего предприятия по Декрету-закону 372/2007
- Отсутствие задолженности по зарплате
- Компания не возникла из выделения за предыдущие два года
- Прибыль определяется прямыми методами или по упрощённому режиму
- Не суммируется с другими льготами той же природы
Перечни льготных территорий покрывают значительную часть страны по площади и небольшую по населению — публикации описывают Portaria как охватывающую порядка 165 муниципалитетов и 73 приходов. Поскольку границы проведены по муниципалитетам, а иногда и по приходам, соседние адреса могут оказаться по разные стороны линии. Сверяйте конкретный муниципалитет с Portaria, а не исходите из того, что «вглубь страны» значит «проходит».
Что на самом деле решает, где разместиться
Налог — самая лёгкая для сравнения переменная и обычно наименее решающая. Вот те, что определяют, переживёт ли выбор два года.
Не существует ли один человек, а сможете ли вы его заменить. У Лиссабона и Порту есть глубина; у внутренних районов и островов — конкретные сильные стороны и тонкий хвост. Режим, экономящий €1 250 в год, не имеет значения рядом с вакансией, которую вы не закроете полгода.
Если покупатели португальские и ждут встреч, расстояние — реальные издержки во времени. Если покупатели в других странах ЕС, ваш адрес важен в основном налоговой и арендодателю.
Разница в аренде между столицей и средним городом внутри страны велика и наступает сразу — нередко это цифра крупнее налоговой разницы за год. Взвешивайте их вместе, а не по отдельности.
Разобравшись с наймом, клиентами и помещением, сравните полосу налога и посмотрите муниципальную надбавку. Если налоговый ответ противоречит первым трём, обычно побеждают первые три, и мы так и скажем.
Когда более дешёвый адрес — неправильный
- Вы действительно перевозите людей и принятие решений, а не только адрес регистрации
- Работа удалённая по своей природе, и клиентам не нужна ваша близость
- Вы делаете производственную инвестицию, которую регион активно хочет
- Вы проверили, что можете нанять там под свои конкретные роли
- Вам нужен рынок специалистов, который дают только Лиссабон или Порту
- Ваши покупатели португальские и ждут, что вы приедете
- Прибыль настолько мала, что вся экономия — меньше тысячи евро
- Вы хотите ставку, не находясь там, — а это ровно то, что ловит тест на фактическое управление
Поставьте цифру до решения. При прибыли €120 000 переход из полосы 15% в полосу 12,5% экономит €1 250 в год. Это реальные деньги — и это меньше месяца квалифицированного оклада. Муниципальная надбавка на той же прибыли даёт €1 800, то есть нередко оказывается крупнее из двух рычагов, и именно её почти никто не проверяет до подписания аренды.
Откуда взяты эти ставки
- EBF, статья 41.º-B — пониженная ставка на первые €50 000 налоговой базы для МСП во внутренних территориях и автономных регионах, условия к ней и учёт расходов на создание рабочих мест в 120%.
- Portaria 208/2017 от 13 июля — определяет территории, считающиеся внутренними для целей статьи 41.º-B.
- Региональный законодательный декрет 27/2025/A, статья 48 — азорская ставка 8,75% в рамках пункта 10 статьи 41.º-B, действует с 1 января 2026 года.
- EBF, статья 36.º-A — режим свободной зоны Мадейры под 5% с дедлайном лицензирования 31 декабря 2026 года и его потолками.
- Ofício-Circulado 20288 от 2 февраля 2026 года — таблица налоговой со ставками муниципальной надбавки, скидками и освобождениями для сумм, взимаемых в 2026 году.
- Ставки 2026 года — 19% на материке и 13,3% на Мадейре и Азорах, с полосами для МСП 15% и 10,5% на первые €50 000.
Одна оговорка. Ставки муниципальной надбавки решаются ежегодно, а перечень внутренних территорий может меняться, поэтому и то и другое надо сверять с действующей публикацией по конкретному муниципалитету, а не брать с любой страницы, включая эту. Цифра про примерно 165 муниципалитетов и 73 прихода взята из публикаций о Portaria, а не из нашего собственного подсчёта.
Что спрашивают до выбора адреса
Важно ли, в каком португальском городе регистрироваться?
Важнее, чем принято думать, и сразу по двум линиям. Полоса налога на прибыль различается: МСП платит 15% с первых €50 000 на большей части материка, но 12,5% на территориях из Portaria 208/2017 и 10,5% на Мадейре и Азорах. Отдельно муниципальная надбавка устанавливается каждым советом в пределах 1,5% от налоговой базы, и некоторые не берут ничего.
Что за режим внутренних территорий и кто проходит?
Статья 41.º-B Estatuto dos Benefícios Fiscais применяет 12,5% к первым €50 000 налоговой базы для микро-, малых и средних предприятий, которые ведут деятельность и имеют фактическое управление на территориях, определённых Portaria 208/2017. Условия включают отсутствие задолженности по зарплате, компания не должна быть результатом выделения за предыдущие два года, а прибыль определяется прямыми методами или по упрощённому режиму.
Сколько составляет муниципальная надбавка?
До 1,5% от налоговой базы, решает каждый муниципалитет. Советы вправе устанавливать пониженные ставки или освобождения, и распространённое освобождение — для компаний с оборотом прошлого года до €150 000. Лиссабон применяет 1,5% к компаниям выше этого порога. Полный перечень ставок налоговая публикует ежегодно: для взимания в 2026 году это Ofício-Circulado 20288 от 2 февраля 2026 года.
Значит, регистрироваться во внутренних районах ради налога?
Только если вы там действительно будете. Режим требует, чтобы деятельность велась, а фактическое управление находилось в льготной зоне, — тот же тест на присутствие, на котором держится любой португальский стимул. Экономия в несколько тысяч евро не переживает рынка труда, который не даст вам следующего сотрудника, и тем более не переживает проверки, установившей, что управление в Лиссабоне.
Лиссабон или Порту?
В Лиссабоне глубже рынок труда, больше банковских вариантов и основная часть международных штаб-квартир. Порту дешевле в эксплуатации и имеет сильную инженерную и промышленную базу. Налогового выбора тут нет: они в одной полосе, а муниципальные надбавки у обоих на потолке или около него. Выбирайте по найму и по тому, где ваши клиенты.
Можно зарегистрироваться в одном месте, а работать в другом?
Для этих целей нет. Каждый льготный режим в Португалии — от внутренней ставки через островные до свободной зоны Мадейры — обусловлен тем, что деятельность и фактическое управление действительно находятся в зоне. Адрес регистрации в низконалоговом муниципалитете при работе в другом месте — ровно та конструкция, против которой эти нормы и написаны.
Пришлите шорт-лист — посчитаем адреса
Назовите два-три места, которые рассматриваете, ожидаемую прибыль и роли, которые надо нанять. Получите полосу налога по каждому, реально найденную, а не предположенную муниципальную надбавку и честный взгляд на то, переживёт ли экономия проблему найма. В течение рабочего дня.