Корпоративная ставка Португалии падает. Что это меняет именно для вас
Двадцать, девятнадцать, восемнадцать, семнадцать. Траектория реальна, она записана в законе, и каждый шаг получает порцию публикаций. Чего в публикациях нет: пониженная полоса для малых компаний двигается один раз и останавливается, надбавка на крупную прибыль не менялась с 2017 года, а компании, облагаемые удержанием у источника, не получают ничего. Мы посчитали по уровням прибыли, чтобы вы нашли свою строку.
Одна реформа, четыре разных ответа
Один и тот же закон даёт очень разные результаты в зависимости от того, какую ставку вы на самом деле платили.
С 20% до 17% за три бюджета. Это и есть реформа в том виде, как её описывают, и для компании, чья прибыль уверенно выше пониженной полосы, описание верно. Выгода приходит равными годовыми долями, а не разом.
Заголовок, применённый правильноПониженная полоса идёт с 16% на 15% в 2026 году и дальше стоит: 15% в 2027-м, 15% в 2028-м. Компания, вся прибыль которой в этой полосе, получает всю свою выгоду в первый год четырёхлетней программы, а затем три года читает объявления про ставку, которую не платит.
Один раз — и всёПункт 4 статьи 87 по-прежнему берёт 25% с доходов лиц без местонахождения, фактического управления и представительства здесь, и 35%, если получатель имеет домицилий в юрисдикции из списка. Ни одна из цифр в реформу не входит. Если Португалия облагает вас удержанием, траектория — не ваша.
Без изменений и легко упуститьDerrama estadual в статье 87.º-A несёт редакцию, данную ей Lei 114/2017, и с тех пор не менялась: 3%, затем 5%, затем 9%. Компания, достаточно крупная, чтобы её платить, наблюдает, как низ её налоговой конструкции падает на три пункта, а верх остаётся ровно там, где был в 2017 году.
Девять лет без измененийВаша эффективная ставка по годам
Налоговая прибыль, место компании, статус МСП и муниципальная надбавка, которую реально берёт ваш муниципалитет. Всё остальное — закон.
Поставьте прибыль 50 000 € и посмотрите, как последние три колонки отказываются двигаться. Затем поставьте 3 млн € — и все четыре пойдут вниз синхронно. Та же реформа, тот же тип компании, противоположный опыт — поэтому два предпринимателя могут прочесть один заголовок и оба быть правы в том, что он им дал.
До кого три пункта реально доходят
Эффективная ставка на налоговую прибыль, материк, с максимальной муниципальной derrama 1,5% и без прочих корректировок.
| Налоговая прибыль | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | Выигрыш в пунктах |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 000 € (МСП) | 17,50% | 16,50% | 16,50% | 16,50% | 1,00 |
| 100 000 € (МСП) | 19,50% | 18,50% | 18,00% | 17,50% | 2,00 |
| 400 000 € (МСП) | 21,00% | 20,00% | 19,13% | 18,25% | 2,75 |
| 3 000 000 € | 23,00% | 22,00% | 21,00% | 20,00% | 3,00 |
| 10 000 000 € | 24,55% | 23,55% | 22,55% | 21,55% | 3,00 |
| 50 000 000 € | 27,31% | 26,31% | 25,31% | 24,31% | 3,00 |
Снижение ставки ценнее всего тому, кто эту ставку платил. Самые маленькие компании в таблице выигрывают треть от того, что получают самые крупные, потому что две трети программы происходят со ставкой, которой они никогда не касаются.
Никакой ловкости рук здесь нет. Пониженная полоса существует, чтобы помогать малым компаниям, и она уже была заметно ниже общей ставки; сближать их — защитимый выбор. Но «корпоративный налог снова снижается в 2027 году» для компании с прибылью 40 000 € — фраза про кого-то другого, и напечатают её ещё дважды.
По-прежнему далеко впереди и тихо теряют отрыв
И Мадейра, и Азорские острова применяют полное 30-процентное снижение, разрешённое законом о региональных финансах. Поскольку это процент от материковой ставки, региональная ставка падает вместе с ней.
| Общая ставка | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|
| Материк | 20,0% | 19,0% | 18,0% | 17,0% |
| Мадейра и Азоры, обычный режим | 14,0% | 13,3% | 12,6% | 11,9% |
| Разрыв, процентных пунктов | 6,00 | 5,70 | 5,40 | 5,10 |
| Свободная зона Мадейры, лицензия | 5,0% | 5,0% | 5,0% | 5,0% |
Пропорциональное преимущество постоянно и равно 30% всё время. Преимущество в евро на евро прибыли сокращается каждый год примерно на 0,3 пункта.
- 8,75% на первые 50 000 € для микро-, малых и средних предприятий Азорских островов по Decreto Legislativo Regional 27/2025/A
- 12,5% на первые 50 000 € для стартапов, отвечающих условию инновационности подпункта f) пункта 1 статьи 2 Lei 21/2023, по пункту 8 статьи 87 CIRC
- 12,5% на ту же полосу для МСП, работающих и фактически управляемых на обозначенных внутренних территориях
- 5% для лицензированных компаний свободной зоны Мадейры, в пределах потолка по численности, до 2033 года
- Муниципальная derrama до 1,5% налоговой прибыли, по решению каждого муниципалитета
- Derrama estadual 3%, 5% и 9% свыше 1,5 млн, 7,5 млн и 35 млн € — снижена в регионах, не менялась нигде с 2017 года
- Автономное обложение автомобилей, представительских и недокументированных расходов, которое берётся независимо от наличия прибыли
- Дополнительный платёж по счёту для компаний выше порога надбавки
Что эта страница намеренно опускает
Берётся с автомобилей, представительских, суточных и недокументированных расходов по ставкам, не связанным с вашей прибылью, и платится даже в убыточный год. У компании с автопарком оно может превысить сам корпоративный налог, и ничто из него между 2025 и 2028 годами не падает.
Часто цифра крупнееНИОКР, инвестиционные вычеты, реинвестированная прибыль, азорский кредит за реинвестирование от 20% до 40%. Они уменьшают налог, а не ставку, и способны сдвинуть вашу фактическую нагрузку дальше, чем когда-либо сдвинут три пункта заголовка.
Здесь и есть настоящее планированиеПункт 1 статьи 87 теперь читается как 17% без дальнейших ступеней. Пойдёт ли будущий бюджет ниже — вопрос политический, и у нас нет мнения, которое стоило бы публиковать. Планируйте 17% и считайте всё ниже подарком.
Закон заканчивается здесьОна публикуется ежегодно и различается сильнее, чем ожидают: одни берут полные 1,5%, другие ничего, а некоторые дают пониженную ставку компаниям ниже порога оборота. На небольшой прибыли она может стоить больше года национального снижения.
Проверьте, это реальная цифра- CIRC, artigo 87.º — ставки. Пункт 1 (общая ставка, теперь 17%); пункт 2 (15% на первые 50 000 € для МСП и Small Mid Cap); пункт 4 (25% для нерезидентов без постоянного представительства, 35% для юрисдикций из списка); пункт 8 (12,5% для квалифицирующихся стартапов).
- Lei n.º 64/2025 от 7 ноября, статья 3 — переходная норма: 19% для периодов, начинающихся в 2026 году, 18% в 2027-м и принятые 17% с 2028-го; пониженная полоса применяется к периодам, начинающимся с 1 января 2026 года.
- Lei n.º 45-A/2024 от 31 декабря — предшествующая редакция: 20% и пониженная полоса 16% для периодов, начинающихся в 2025 году.
- CIRC, artigo 87.º-A — derrama estadual в редакции Lei 114/2017, с тех пор не менялась: 3% свыше 1,5 млн €, 5% свыше 7,5 млн €, 9% свыше 35 млн €.
- Decreto Legislativo Regional n.º 27/2025/A — ставка 8,75% на первые 50 000 € для микро-, малых и средних предприятий Азорских островов, на основании статьи 41.º-B Статута налоговых льгот.
- EBF, artigo 36.º-A — режим свободной зоны Мадейры под 5%, отдельный от всего вышеперечисленного и действующий до 2033 года.
Одно замечание об источниках. Опубликованные гайды расходятся по Азорским островам: несколько дают 13,3% на 2026 год, а как минимум один — 16,8%. Цифра 16,8% — это то, что давало 20-процентное снижение со старой ставки 21%, и она устарела. Мы использовали 13,3%, то есть 70% от материковых 19%, что совпадает и с анализом бюджета-2026 профессионального объединения бухгалтеров, и с прошлогодними региональными цифрами 14% и 11,2%, которые сами есть 70% от 20% и 16%.
Что спрашивают после заголовка
Какая ставка корпоративного налога в Португалии в 2026 году?
Общая ставка IRC — 19% для налоговых периодов, начинающихся в 2026 году, и 15% на первые 50 000 € налоговой базы для компаний, квалифицируемых как МСП или Small Mid Cap. Она падает до 18% в 2027-м и 17% с 2028-го по переходной норме статьи 3 Lei 64/2025. Муниципальная derrama до 1,5% и государственная надбавка на крупную прибыль идут сверху.
Сколько реально экономит малая компания?
Меньше, чем подразумевают заголовки. Если вся прибыль укладывается в первые 50 000 €, ваша ставка идёт с 16% в 2025 году до 15% в 2026-м и дальше стоит на 15% в 2027 и 2028 годах. Это один пункт, один раз. Объявленные снижения на 2027 и 2028 годы относятся к общей ставке, которую вы не платите.
Кто получает все три пункта?
Компании, платящие общую ставку со всей или почти всей прибыли. Выгода растёт вверх: по нашей модели компания с прибылью 50 000 € теряет один пункт эффективной ставки между 2025 и 2028 годами, со 100 000 € — два пункта, а всё выше примерно миллиона — полные три. Снижение ставки ценнее всего тому, кто эту ставку и платил.
Относится ли снижение к компаниям-нерезидентам?
Не к тем, у кого здесь нет постоянного представительства. Ставка 25% в пункте 4 статьи 87 для лиц без местонахождения, фактического управления или представительства в Португалии реформой не тронута, как и 35% для лиц с домицилием в юрисдикциях из списка. Если вас облагают удержанием у источника, а не по декларации, на этой странице для вас ничего не меняется.
Что стало с надбавкой на крупную прибыль?
Ничего. Derrama estadual в статье 87.º-A по-прежнему в редакции 2017 года: 3% на налоговую прибыль от 1,5 до 7,5 млн €, 5% до 35 млн € и 9% выше. В эту реформу она не входила. Компания, достаточно крупная, чтобы её платить, видит, как низ её налоговой конструкции падает, а верх остаётся ровно там же.
Как выглядят Мадейра и Азорские острова?
Оба автономных региона применяют полное 30-процентное снижение, которое разрешает закон о региональных финансах, так что на 2026 год общая ставка — 13,3% против 19% на материке, и 10,5% на первые 50 000 € против 15%. Поскольку региональная ставка — процент от материковой, она падает вместе с ней: пропорциональное преимущество остаётся 30%, а разрыв в процентных пунктах сужается с 6,00 в 2025 году до 5,10 в 2028-м.
Есть ли ставки ниже стандартной пониженной полосы?
Да, три. Стартапы, отвечающие условию инновационности подпункта f) пункта 1 статьи 2 Lei 21/2023, платят 12,5% на первые 50 000 € по пункту 8 статьи 87. МСП, работающие и фактически управляемые на обозначенных внутренних территориях, могут получить 12,5% на ту же полосу. А на Азорских островах у микро-, малых и средних предприятий ставка 8,75% на первые 50 000 € по Decreto Legislativo Regional 27/2025/A.
Затрагивает ли это компанию свободной зоны Мадейры?
Нет, и в этом смысл режима свободной зоны. Лицензированная компания Международного делового центра облагается по 5% в пределах потолка по численности на основании статьи 36.º-A Статута налоговых льгот — это отдельный режим со своим сроком до 2033 года. Он не движется вместе с общей ставкой, а падение общей ставки слегка сужает преимущество, не приближаясь к нему.
Ставка — самый маленький рычаг в вашем реальном счёте
Три пункта за три года стоит иметь, и стоят они примерно столько же, сколько один правильно заявленный кредит за один год. Пришлите прошлогоднюю декларацию — скажем, из чего на самом деле складывается ваша эффективная ставка: муниципальная derrama, которой можно было избежать, автономное обложение, которого никто не заложил, льгота, под которую вы подпадали и не заявили. А потом скажем, как выглядит 2028-й.